Nouvelle procédure de divulgation volontaire approuvée : une opportunité pour les Israéliens de déclarer des fonds non déclarés sans risque de poursuites pénales

Hier soir (lundi), la conseillère juridique du gouvernement a approuvé la publication d'une nouvelle procédure de divulgation volontaire, permettant aux Israéliens qui ont jusqu'à présent caché leur richesse à l'État et n'ont pas payé d'impôts, de déclarer leur patrimoine et de payer des impôts sans crainte de poursuites pénales. La procédure s'adresse particulièrement à la communauté des cryptomonnaies, qui a eu du mal à intégrer ses revenus dans le système fiscal, a annoncé aujourd'hui (mardi) le directeur de l'administration fiscale, Shaï Aharonovitch, lors de la conférence Eli Horowitz sur l'économie et la société de l'Institut israélien de la démocratie.

"La procédure est avant tout destinée aux détenteurs de cryptomonnaies, qui se sont trouvés dans une situation difficile ces dernières années en matière de divulgation", a déclaré Aharonovitch. "La nouvelle procédure, en plus de celle de la Banque d'Israël (qui permet l'intégration des bénéfices des cryptomonnaies dans le système bancaire sous certaines conditions), devrait permettre la divulgation et apporter des montants considérables à l'État d'Israël dans les 18 prochains mois."

Aharonovitch a précisé que la divulgation volontaire serait en vigueur jusqu'à la fin de l'année 2025, mais a ajouté qu'il s'agissait de la dernière procédure de divulgation volontaire publiée, et donc la dernière opportunité pour les Israéliens ayant caché des fonds de déclarer leur richesse et de bénéficier de réductions de pénalités et d'une protection contre les poursuites pénales. "Une des conditions posées par la conseillère juridique était que ce soit la dernière fois qu'il y ait une divulgation volontaire, et nous respecterons cela", a déclaré Aharonovitch. "Nous mènerons une législation qui définira clairement les amendes pour ceux qui divulguent en retard, et ce sera la norme dorénavant."

La procédure de divulgation volontaire permet à ceux qui ont caché des fonds à l'État et ne les ont pas déclarés de les déclarer et de payer des impôts sans risquer de poursuites pénales. Juste avant Pessa'h, Aharonovitch avait déclaré que l'administration fiscale était dans les dernières étapes avant la publication de la nouvelle procédure de divulgation volontaire, avec l'espoir de la publier avant Pessa'h, mais l'opération dépendait de l'approbation de la conseillère juridique, qui a été retardée jusqu'à présent.

Un des principaux problèmes pour les acteurs de la cryptomonnaie est que le système bancaire commercial en Israël refuse souvent d'accepter des fonds provenant de cryptomonnaies en raison de la difficulté à tracer l'origine des fonds et de la crainte qu'ils soient liés au blanchiment d'argent ou au financement du terrorisme. Dans ces cas, le refus du système bancaire d'accepter des fonds provenant de cryptomonnaies s'applique également aux impôts résultant des bénéfices de la conversion des cryptomonnaies. Récemment, une procédure a été publiée permettant aux acteurs de la cryptomonnaie de payer des impôts même sur les fonds que le système bancaire a refusé d'accepter, directement à l'administration fiscale. Il s'agit de fonds que l'on avait tenté d'intégrer dans le système bancaire mais qui avaient rencontré des obstacles. Maintenant, avec la publication d'une nouvelle procédure de divulgation volontaire, il est possible que des bénéfices non déclarés soient également révélés à l'administration fiscale, et des impôts seront payés sur ceux-ci.

Dans les précédentes procédures de divulgation volontaire, l'État a collecté environ 153 millions de shekels avec la procédure qui s'est terminée en 2019, et plus de 3,5 milliards de shekels avec celle en vigueur de 2014 à 2016. On s'attend à ce que 2 à 3 milliards de shekels entrent dans les caisses de l'État en cas de publication d'une procédure de divulgation volontaire incluant également les bénéfices des cryptomonnaies.

Les propos d'Aharonovitch ont été prononcés principalement en raison de la nécessité de remplir les caisses de l'État qui se vident et de trouver des sources de financement pour les dépenses de sécurité. Aharonovitch a précisé qu'il y avait une réflexion à la fois à court terme, pour une collecte rapide, et à long terme, pour encourager les investissements internationaux en Israël. Alors que la divulgation volontaire concerne le court terme, Aharonovitch a révélé que le ministère des Finances et l'administration fiscale promeuvent des législations dans le domaine de la fiscalité des hautes technologies pour offrir de la certitude aux investisseurs.

"Toute la direction du ministère des Finances et de l'administration fiscale, avec l'économiste en chef et le chef du département des budgets, Yogev Gordos, présenteront au ministre et au directeur général un plan complet concernant les hautes technologies et la création de certitude pour les investisseurs", a déclaré Aharonovitch, ajoutant que "le ministre des Finances doit se prononcer sur le Pilier 2 - s'il s'appliquera, quand il s'appliquera et de quelle manière.

"Nous avons l'intention de donner de la certitude concernant les prix de transfert, ce qui préoccupe beaucoup les multinationales qui investissent en Israël. Nous donnerons de la certitude sur les évaluations des actifs de propriété intellectuelle des entreprises de haute technologie, et nous accorderons des facilités concernant les modifications de structure pour permettre ces modifications même lorsque la valeur des entreprises concernées dépasse ce qui est permis par la loi. En outre, nous donnerons de la certitude concernant l'établissement permanent des multinationales, afin de permettre aux fonds étrangers d'investir ici sans crainte d'être imposés sur tous leurs revenus."

Selon Aharonovitch, "toutes ces mesures devraient augmenter les recettes fiscales dans les années à venir et permettre de faire face à ce qui nous inquiète, à savoir l'augmentation des dépenses du budget pour les années 2025-2026 en raison du budget de la défense, tout en offrant de la certitude pour que les investisseurs non seulement restent ici mais aussi viennent ici. Nous considérons cela comme une mission principale du système fiscal en Israël."

L'annonce de la publication imminente d'une nouvelle procédure de divulgation volontaire est accueillie avec enthousiasme par les experts fiscaux et les représentants.

Selon le président de l'Ordre des experts-comptables, Chen Schreiber, "en raison de la législation fiscale sur les actifs numériques et des clarifications publiées par l'administration fiscale, les montants les plus élevés devraient provenir des bénéfices des cryptomonnaies, qui, après la levée récente des obstacles réglementaires et la procédure publiée par l'administration fiscale, pourront être déclarés cette fois-ci".

Schreiber estime également que "comme pour la précédente procédure, une autre source principale devrait être les héritages, résultant du non-déclaration principalement des gains sur les marchés financiers de ces fonds d'héritage, car ils sont restés dans des comptes bancaires étrangers mais sont néanmoins imposables. La troisième source principale est les revenus de location immobilière non déclarés, mais ils sont de moindre envergure."

L'avocate et experte-comptable Racheli Goz-Lavi, associée gérante et associée en fiscalité chez Amit, Polak, Matalon & Co, déclare que la procédure pourrait apporter une bonne nouvelle à l'économie israélienne. "Les milliards de shekels qui devraient entrer dans les caisses de l'État grâce à la future procédure pourraient éviter ou au moins atténuer d'autres hausses d'impôts."

Goz-Lavi explique comment se déroulera la déclaration : "La procédure se fera d'abord de manière anonyme, et ce n'est qu'après qu'un accord de principe sur le montant de l'impôt aura été obtenu que les détails du contribuable seront révélés à l'administration."

Selon elle, "le retour de la procédure de divulgation volontaire est une excellente nouvelle pour les contribuables qui, délibérément ou par omission, ont évité de déclarer leurs revenus et de payer les impôts légalement dus."

Cependant, elle souligne que "le domaine fiscal est complexe, et il existe de nombreuses lois relatives à la déclaration. Il est donc possible qu'un contribuable ne respecte pas son obligation de déclaration et de paiement de l'impôt même sans le savoir". Par conséquent, Goz-Lavi recommande de consulter à ce sujet dès que possible.

Goz-Lavi indique que dans la nouvelle procédure de divulgation volontaire qui entrera bientôt en vigueur, "il est envisagé de fixer des tranches d'imposition plus basses pour les contribuables en fonction de la date à laquelle ils déclarent". Selon elle, "cela signifie qu'un contribuable qui déclare peu après la publication de la procédure bénéficiera d'un taux d'imposition plus bas qu'un contribuable qui déclare plus tard."

Goz-Lavi avertit que "Israël reçoit régulièrement des informations financières sur ses résidents dans de nombreux pays, dans le cadre de l'accord international CRS initié par l'OCDE, auquel Israël a adhéré." Selon elle, en vertu de cet accord, "les banques doivent déclarer à l'administration fiscale les comptes liés à des résidents étrangers."

Elle ajoute que "cette mesure aidera de nombreux investisseurs qui ont évité de déclarer leurs revenus et de se soustraire à des sanctions pénales. De plus, elle dit, "l'inclusion des bénéfices des cryptomonnaies arrive également à un moment opportun, après que le bitcoin ait atteint un sommet sans précédent de plus de 70 000 dollars, ce qui a conduit à de nombreux gains réalisés par les investisseurs."

Goz-Lavi énumère deux autres avantages de l'inclusion des cryptomonnaies : l'injection de beaucoup d'argent dans les caisses de l'État et la "blanchiment" de nombreux fonds non déclarés. Selon elle, un autre avantage de cette mesure est qu'elle pourrait réduire le financement des activités terroristes. "Il a été mentionné à plusieurs reprises dans les décisions de justice que les cryptomonnaies sont utilisées entre autres comme moyen de financement du terrorisme, donc la possibilité de les 'blanchir' légalement pourrait réduire cette activité."

L'avocat Doron Motai, associé et chef du groupe fiscal du cabinet Perl Cohen en Israël, déclare que "la procédure permettra à de nombreux Israéliens de régulariser des 'affaires' souvent anciennes et remontant à l'époque où la fiscalité en Israël était territoriale - et non mondiale comme aujourd'hui."

"Un point important que la procédure doit aborder est la possibilité d'intégrer des fonds dans le système bancaire israélien après la fin du processus de divulgation et le paiement de l'impôt. De nombreux citoyens rencontrent actuellement des difficultés à transférer des fonds en Israël, qu'ils proviennent d'investissements en cryptomonnaies ou d'autres investissements, en raison de la crainte des banques de coopérer avec le blanchiment d'argent. Traiter cette question dans le cadre de la nouvelle procédure pourrait alléger le système bancaire et, par conséquent, l'ensemble du marché."

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